關(guān)于印發(fā)廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)核對(duì)管理暫行辦法的通知

　　粵勞社函〔2009〕822號(hào)

　　各地級(jí)以上市勞動(dòng)保障局(社會(huì)保障局)、財(cái)政局、地稅局，省社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局：

　　為維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，提高社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)管理水平，建立健全社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的約束機(jī)制，省勞動(dòng)保障廳、省財(cái)政廳、省地稅局共同制訂了《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)核對(duì)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合本地實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　省勞動(dòng)保障廳 省財(cái)政廳 省地稅局

　　廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)核對(duì)管理暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金管理行為，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全和完整，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》、《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督條例》、《關(guān)于印發(fā)廣東省社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)地稅全責(zé)征繳實(shí)施辦法(暫行)的通知》等相關(guān)法規(guī)政策，制訂本辦法。

　　第二條 本辦法所稱社會(huì)保險(xiǎn)基金，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金，以及國(guó)家和省規(guī)定籌集的其他社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)基金。

　　第三條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、地稅部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立和完善社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)核對(duì)制度。

　　第四條 社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)核對(duì)制度是指在規(guī)定時(shí)限內(nèi)各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、地稅部門(mén)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳、存儲(chǔ)、支出管理過(guò)程中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的核對(duì)，具體包括：

　　(一)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理的原始單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表等的核對(duì);

　　(二)地稅部門(mén)征繳數(shù)據(jù)與社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金征收業(yè)務(wù)賬的核對(duì);

　　(三)財(cái)政部門(mén)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶財(cái)務(wù)賬收入數(shù)與地稅部門(mén)上解財(cái)政專戶數(shù)及待解數(shù)據(jù)的核對(duì)，同時(shí)與社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財(cái)政專戶輔助賬收入數(shù)的核對(duì);

　　(四)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金支出業(yè)務(wù)賬、會(huì)計(jì)核算明細(xì)賬、財(cái)政專戶輔助賬支出數(shù)與財(cái)政部門(mén)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶財(cái)務(wù)賬支出數(shù)的核對(duì);

　　(五)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金支出業(yè)務(wù)賬、會(huì)計(jì)核算明細(xì)賬與委托代發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)待遇的金融機(jī)構(gòu)代發(fā)資金明細(xì)數(shù)據(jù)的核對(duì)。

　　通過(guò)定期核對(duì)，做到賬實(shí)、賬證、賬賬、賬表、財(cái)務(wù)賬與業(yè)務(wù)賬相符。

　　第五條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、地稅部門(mén)每月結(jié)賬前，應(yīng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)各險(xiǎn)種基金收支的原始單據(jù)、對(duì)賬單、會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)賬、總賬、貨幣資金、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查核對(duì)，確保賬實(shí)、賬證、賬賬、賬表四相符。

　　第六條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、地稅部門(mén)須指定具體負(fù)責(zé)核對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)工作的責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，保證賬務(wù)核對(duì)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　第二章 社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳管理賬務(wù)核對(duì)

　　第七條 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳環(huán)節(jié)賬務(wù)核對(duì)以地稅部門(mén)征繳實(shí)收數(shù)據(jù)為主進(jìn)行，地稅部門(mén)應(yīng)按月核對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)征數(shù)、劃解財(cái)政專戶數(shù)和傳遞給社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬數(shù)，確保準(zhǔn)確、真實(shí)。

　　第八條 地稅部門(mén)應(yīng)在每月底前將當(dāng)月征繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)劃解社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶，財(cái)政部門(mén)根據(jù)財(cái)政專戶開(kāi)戶銀行的收入回單登記財(cái)政專戶財(cái)務(wù)賬。同時(shí)地稅部門(mén)應(yīng)及時(shí)將已劃解社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶的各險(xiǎn)種征繳數(shù)據(jù)(含單位數(shù)據(jù)和個(gè)人數(shù)據(jù))發(fā)送給社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)登記業(yè)務(wù)賬。對(duì)于確有原因當(dāng)月底前未及時(shí)劃解財(cái)政專戶的基金，地稅部門(mén)應(yīng)在次月5個(gè)工作日內(nèi)劃解社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。

　　第九條 地稅部門(mén)應(yīng)及時(shí)匯總上月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)征、劃解財(cái)政專戶情況，并于當(dāng)月5個(gè)工作日內(nèi)將上月實(shí)征、劃解財(cái)政專戶明細(xì)情況(按險(xiǎn)種、滯納金和利息等項(xiàng)分類(lèi))傳遞給財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)將劃解財(cái)政專戶明細(xì)情況與財(cái)政專戶財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對(duì)，若核對(duì)無(wú)誤，則雙方蓋章確認(rèn);若發(fā)生基金劃解未達(dá)賬務(wù)，雙方應(yīng)及時(shí)比對(duì)信息，分析原因，予以確認(rèn);對(duì)于因退票等原因確實(shí)沒(méi)有劃入財(cái)政專戶的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，地稅部門(mén)應(yīng)在當(dāng)月重新上解。

　　第十條 地稅部門(mén)和社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)傳遞和接收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳數(shù)據(jù)。地稅部門(mén)應(yīng)確保傳遞的征繳電子數(shù)據(jù)與征繳相關(guān)憑證的一致性，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在接收數(shù)據(jù)后3個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行接收確認(rèn)。在進(jìn)行接收確認(rèn)時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確核對(duì)地稅部門(mén)傳遞數(shù)據(jù)的總金額、各險(xiǎn)種金額及接收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成憑證的總金額、各險(xiǎn)種金額，如果發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)與地稅部門(mén)協(xié)調(diào)，妥善處理，避免數(shù)據(jù)在接收環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤。

　　第三章 社會(huì)保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)管理賬務(wù)核對(duì)

　　第十一條 社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶管理環(huán)節(jié)的賬務(wù)核對(duì)以財(cái)政部門(mén)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶財(cái)務(wù)賬為主進(jìn)行，財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定按險(xiǎn)種建立、登記社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶財(cái)務(wù)賬，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶的收支情況，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶數(shù)的準(zhǔn)確、真實(shí)。

　　第十二條 財(cái)政部門(mén)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶開(kāi)戶銀行出具的原始憑證進(jìn)行財(cái)政專戶財(cái)務(wù)賬的會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶的收支情況，并按月與開(kāi)戶銀行進(jìn)行核對(duì)，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶賬實(shí)相符。財(cái)政部門(mén)應(yīng)聯(lián)合勞動(dòng)保障行政部門(mén)對(duì)財(cái)政專戶開(kāi)戶銀行實(shí)行每半年一次實(shí)地核查，核對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金存款情況。

　　第十三條 財(cái)政部門(mén)在接到地稅部門(mén)提供的上月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)繳、上解財(cái)政專戶情況及實(shí)繳與上解財(cái)政專戶金額差異調(diào)節(jié)明細(xì)情況后，應(yīng)將社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶上月實(shí)收數(shù)與地稅部門(mén)提供的上解數(shù)進(jìn)行核對(duì)，并在當(dāng)月8個(gè)工作日內(nèi)將核對(duì)情況書(shū)面反饋地稅部門(mén)，同時(shí)提供社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶到賬情況。

　　第十四條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)及時(shí)將社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶的收支資料(復(fù)印件)傳遞給社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)據(jù)此登記社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶輔助賬。財(cái)政部門(mén)應(yīng)在當(dāng)月5個(gè)工作日內(nèi)，將上月專戶存款明細(xì)賬加蓋公章后提供給社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核對(duì)，并據(jù)以進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單、漏單、款項(xiàng)內(nèi)容不清晰的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部門(mén)聯(lián)系，妥善處理。

　　第十五條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)按月編制社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶收支結(jié)余明細(xì)，并在當(dāng)月10個(gè)工作日內(nèi)，將上月社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶收支結(jié)余明細(xì)傳遞給社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)，在當(dāng)月15個(gè)工作日內(nèi)將核對(duì)情況書(shū)面反饋財(cái)政部門(mén)。

　　第四章 社會(huì)保險(xiǎn)基金支出管理賬務(wù)核對(duì)

　　第十六條 社會(huì)保險(xiǎn)基金支出環(huán)節(jié)賬務(wù)核對(duì)以社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金支出業(yè)務(wù)賬為主，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)待遇計(jì)發(fā)規(guī)定，每季度進(jìn)行一次經(jīng)辦業(yè)務(wù)內(nèi)控情況檢查及問(wèn)題分析，確保社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確。

　　第十七條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按月將基金支出業(yè)務(wù)賬、會(huì)計(jì)核算明細(xì)賬、財(cái)政專戶輔助賬支出數(shù)與財(cái)政部門(mén)財(cái)政專戶財(cái)務(wù)賬支出數(shù)進(jìn)行核對(duì)，如果發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部門(mén)協(xié)調(diào)，妥善處理。

　　第十八條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按月核對(duì)委托發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)待遇的金融機(jī)構(gòu)反饋的發(fā)放信息，確保基金支出業(yè)務(wù)賬、會(huì)計(jì)核算明細(xì)賬與委托機(jī)構(gòu)的實(shí)際發(fā)放金額相一致。

　　第十九條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按月將基金收支業(yè)務(wù)賬與會(huì)計(jì)核算明細(xì)賬、財(cái)政專戶輔助賬進(jìn)行核對(duì)，確保業(yè)務(wù)賬與財(cái)務(wù)賬數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。對(duì)于因記賬截止時(shí)點(diǎn)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)賬與財(cái)務(wù)賬數(shù)據(jù)的差異，應(yīng)按月編制調(diào)節(jié)表，詳細(xì)列明每一筆未達(dá)賬款，并于次月第5個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)記相關(guān)賬務(wù)，同時(shí)逐筆核銷(xiāo)未達(dá)賬款。

　　第五章 監(jiān)督檢查

　　第二十條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督委員會(huì)每半年對(duì)同級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)核對(duì)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　第二十一條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、地稅部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)溝通，積極履行各自職責(zé)，相互配合，相互監(jiān)督，按照上述規(guī)定認(rèn)真做好社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)核對(duì)工作，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全。相關(guān)部門(mén)未履行各自職責(zé)，造成社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)混亂的，對(duì)其相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)送相關(guān)部門(mén)予以處罰。

　　第六章 附則

　　第二十二條 建立勞動(dòng)保障、財(cái)政、地稅三方協(xié)調(diào)議事機(jī)制，每季度第一個(gè)月的上旬由三方輪流主持召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，研究協(xié)商解決社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)核對(duì)工作中存在的問(wèn)題，并形成會(huì)議紀(jì)要。

　　第二十三條 各地應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際，依據(jù)本辦法細(xì)化具體規(guī)定，尚未實(shí)行地稅征收模式的地區(qū)可參照本辦法建立有關(guān)對(duì)賬制度。

　　第二十四條 本辦法由省勞動(dòng)保障廳會(huì)同省財(cái)政廳、省地稅局解釋和修訂。

　　第二十五條 本辦法自2009年6月1日起實(shí)施。